Laporan Pajak Februari (Year-End Tax Settlement), Apa Saja yang Harus Diserahkan ke Perusahaan — Lima Hal yang Hanya Berlaku untuk Orang Asing

Kantor Pajak Korea (National Tax Service, NTS) mengumumkan bahwa sekitar 700.000 pekerja asing harus menjalani year-end tax settlement (정산/精算, penyelesaian pajak akhir tahun) pada Februari 2026, dengan menegaskan: "Jadwal dan prosedur year-end tax settlement untuk pekerja asing sama dengan pekerja lokal" (tahun pajak 2025, Siaran Pers 7 Januari 2026). Artinya, tidak ada prosedur terpisah khusus untuk orang asing.

Namun, dalam prosedur yang sama, ada lima poin yang hanya berlaku untuk orang asing: login Hometax, dokumen keluarga di luar negeri, pengeluaran di luar negeri, tabungan perumahan, dan tarif tunggal 19%.

Kesalahpahaman paling merugikan adalah: "Perusahaan akan mengurusnya sendiri." Pasal 137(3) UU Pajak Penghasilan (berlaku 2026) menetapkan bahwa bagi orang yang tidak menyerahkan formulir pengurangan pajak, hanya pengurangan dasar pribadi dan pengurangan pajak standar yang diterapkan. Jika Anda diam saja, penghitungan pajak final Anda tidak akan mencakup tanggungan keluarga, biaya medis, atau sewa bulanan.

Year-End Tax Settlement Adalah Prosedur yang Dilakukan oleh Perusahaan — Kapan dan Apa yang Terjadi

Year-end tax settlement adalah prosedur yang dilakukan oleh perusahaan (pemotong pajak) untuk menyelesaikan pajak atas pendapatan kerja karyawan selama tahun tersebut. Pasal 137(1) UU Pajak Penghasilan (berlaku 2026) menetapkan bahwa pemotong pajak harus menyelesaikan pajak saat membayar gaji bulan Februari tahun berikutnya. Jika jumlah pajak yang dipotong setiap bulan melebihi pajak final, kelebihan dikembalikan; jika kurang, karyawan harus membayar selisihnya (Pasal 137(2)). Jika jumlah tambahan melebihi 100.000 KRW, perusahaan dapat memotongnya secara bertahap dari gaji Februari hingga April (Pasal 137(4)).

Tanggal di atas adalah untuk year-end tax settlement tahun pajak 2025 (Februari 2026). NTS mengumumkan jadwal baru setiap tahun, jadi periksa situs web NTS untuk tahun berjalan.

Jika perusahaan Anda tidak menggunakan layanan penyediaan massal, Anda harus mengunduh sendiri data ringkasan dari Hometax dan menyerahkannya ke perusahaan. Tanyakan dulu ke bagian penggajian perusahaan Anda metode mana yang digunakan.

Yang Pertama Dibedakan Bukan Kewarganegaraan, Tapi Status 'Residen'

Apakah Anda bisa menerima pengurangan pajak bukan ditentukan oleh kewarganegaraan, tetapi oleh status residen. Pasal 1-2 UU Pajak Penghasilan (berlaku 2026) mendefinisikan residen sebagai individu yang memiliki domisili di Korea atau tempat tinggal selama 183 hari atau lebih. Domisili ditentukan oleh fakta objektif seperti keluarga yang tinggal bersama dan aset di Korea; hubungan kehidupan di luar negeri tidak diperhitungkan (Pasal 2(1) Peraturan Pelaksanaan UU yang sama).

Perhitungannya berbeda dengan intuisi. NTS menjelaskan bahwa periode tempat tinggal dihitung dari hari setelah kedatangan hingga hari keberangkatan, tidak perlu berturut-turut untuk mencapai 183 hari, dan periode keberangkatan sementara yang jelas untuk pariwisata atau perawatan medis juga dihitung sebagai periode tinggal di Korea.

Bahkan jika Anda adalah residen, ada satu pembagian lagi. Prinsipnya adalah menggabungkan seluruh pendapatan kerja dalam dan luar negeri selama setahun, tetapi jika total periode tinggal di Korea dalam 10 tahun terakhir (dihitung dari akhir tahun pajak) adalah 5 tahun atau kurang, orang asing residen hanya menggabungkan pendapatan kerja luar negeri yang dibayarkan di Korea atau yang dikirim ke Korea (UU Pajak Penghasilan Pasal 3(1) kecuali & Pasal 20).

Bukan berarti non-residen tidak perlu year-end tax settlement. Mereka juga menjalani year-end tax settlement atas pendapatan kerja yang diterima di Korea, tetapi pengurangan pribadi untuk selain diri sendiri, pengurangan khusus, pengurangan pajak anak, dan pengurangan pajak khusus tidak berlaku (UU Pajak Penghasilan Pasal 122). Yang bisa diterima adalah pengurangan pribadi untuk diri sendiri, pengurangan pendapatan kontribusi koperasi saham karyawan, dan pengurangan asosiasi pembayar pajak.

Dua Dokumen yang Diserahkan ke Perusahaan — Formulir dan Bukti

Pertama adalah Formulir Pengurangan Pendapatan dan Pajak untuk Penerima Pendapatan Kerja. Pasal 140(1) UU Pajak Penghasilan (berlaku 2026) menetapkan untuk menyerahkan formulir ini ke perusahaan sebelum menerima gaji Februari tahun berikutnya (jika resign, sebelum menerima gaji bulan resign). Formulirnya dalam bahasa Korea, sehingga mudah untuk menyerahkan tanpa tahu kolom mana adalah apa—jika begitu, Pasal 137(3) yang disebutkan di atas akan berlaku langsung.

Kedua adalah bukti. Ada yang otomatis datang melalui data ringkasan dan ada yang harus diambil secara manual; yang terakhir ini menghabiskan waktu persiapan.

Baris pertama adalah kolom khusus orang asing. NTS menjelaskan bahwa Sertifikat Registrasi Orang Asing diperlukan untuk 'pekerja asing yang dipekerjakan pada tahun 2025 atau pekerja asing dengan perubahan tanggungan keluarga', dan tempat penerbitannya adalah Kantor Imigrasi. Karena ini adalah dokumen yang tidak ada dalam year-end tax settlement warga lokal, sering bagian penggajian tidak tahu, jadi minta dengan menulis nama dokumen persis dalam bahasa Korea.

Bahkan login ke Hometax bisa jadi hambatan. NTS menjelaskan dalam panduan persetujuan penyediaan massal: "Pekerja asing hanya dapat menggunakan sertifikat digital yang diterbitkan dengan nomor registrasi orang asing saat login Hometax." Susunan layar berubah setiap tahun, jadi periksa layar login aktual, dan jika terhalang, hubungi ☎1588-0560. Apa yang dipotong dari gaji dan mengapa dirangkum terpisah di Cara Membaca Item Pengurangan Slip Gaji.

Cara Memasukkan Keluarga di Negara Asal Sebagai Tanggungan

Pernyataan "Orang asing tidak bisa menerima pengurangan tanggungan keluarga" tidak benar. NTS menjelaskan bahwa jika pekerja asing yang merupakan residen Korea memiliki pasangan dengan pendapatan tahunan 1 juta KRW atau kurang, pengurangan dasar dapat diterima meskipun pasangan tersebut tinggal di negara asal (UU Pajak Penghasilan Pasal 50). Buktinya adalah dokumen yang diterbitkan oleh pemerintah negara asal seperti sertifikat hubungan keluarga, sertifikat pernikahan, atau sertifikat jumlah pendapatan.

Untuk keluarga langsung (orang tua, anak), ada satu syarat tambahan. Selain hidup bersama, Anda juga perlu bukti bahwa benar-benar memberi nafkah (riwayat pengiriman biaya hidup) (UU Pajak Penghasilan Pasal 50, Divisi Pajak Penghasilan Kementerian Strategi dan Keuangan-84, 10 Feb 2010). Sebaliknya, "Keluarga di negara asal tinggal tulis saja" juga salah.

Yang memakan waktu bukan dokumennya sendiri, tapi autentikasinya. Bukti yang diterbitkan oleh pemerintah asing memerlukan autentikasi Apostille di negara asal jika negara tersebut adalah anggota Konvensi Apostille, atau legalisasi konsulat oleh Kedutaan Besar Korea di negara tersebut jika bukan anggota. NTS pada Januari 2026 mencatat ada 129 negara anggota termasuk Korea, dan menyebutkan Thailand, Vietnam, UAE, Kamboja, Nepal, dan Sri Lanka sebagai negara non-anggota utama.

Pengeluaran di Negara Asal Umumnya Tidak Dapat Dikurangkan

Ini adalah poin dengan kesimpulan yang berlawanan dengan bagian sebelumnya. Orang (tanggungan) di negara asal dapat dikurangkan jika memenuhi syarat, tetapi pengeluaran tidak. NTS secara eksplisit menyatakan tiga pengeluaran luar negeri berikut bukan objek pengurangan.

Diringkas dalam satu kalimat: Keluarga di negara asal dapat dikurangkan jika memenuhi syarat, tetapi pengeluaran di negara asal pada prinsipnya tidak dapat. Jika Anda menganggap keduanya sebagai satu paket, seluruh formulir akan keliru.

Ada Tepat Satu Kolom yang Berbeda Karena Orang Asing

Jika kita mengutip tabel perbandingan penerapan pengurangan dalam/luar negeri NTS, kesimpulannya ternyata sederhana. Selama Anda adalah residen, kolom pengurangan untuk orang asing dan lokal hampir sama.

Hanya tabungan perumahan (UU Pembatasan Pajak Khusus Pasal 87) yang berbeda. Hingga setoran tahun 2024, hanya kepala keluarga tanpa rumah yang merupakan penerima pendapatan kerja yang bisa menerima, dan orang asing terhalang karena tidak bisa menjadi kepala keluarga menurut 「Undang-Undang Registrasi Penduduk」. Namun sejak setoran tahun 2025, objek pengurangan diperluas hingga pasangan kepala keluarga, membuka jalan bagi orang asing. Syaratnya adalah residen Korea dengan total gaji 70 juta KRW atau kurang, sebagai pasangan dari kepala keluarga tanpa rumah, dan jumlah pengurangan adalah 40% dari setoran (maksimal 3 juta KRW per tahun).

Ada satu syarat dalam pengurangan pajak sewa bulanan yang sering terlewat oleh orang asing. Peraturan Pelaksanaan UU Pembatasan Pajak Khusus mensyaratkan bahwa alamat dalam surat kontrak sewa harus sama dengan tempat tinggal di Korea menurut Pasal 32(4) Undang-Undang Imigrasi (atau domisili di Korea yang dilaporkan menurut Pasal 6 Undang-Undang Orang Korea di Luar Negeri). Jika Anda menunda laporan perubahan tempat tinggal setelah pindah, dokumen akan tidak cocok. Urutan mencocokkan kontrak dan alamat laporan ada di Panduan Kontrak Sewa Bulanan untuk Orang Asing.

Memilih Tarif Tunggal 19% — Kapan dan Apa yang Harus Diserahkan

Pekerja asing dapat memilih tarif tunggal 19% sebagai pengganti tarif dasar. Bagian ini hanya membahas kapan dan apa yang diserahkan, bukan mana yang lebih menguntungkan.

Permohonan adalah satu lembar dokumen. Sesuai Pasal 16-2 Peraturan Pelaksanaan UU Pembatasan Pajak Khusus (berlaku 2026), lampirkan 'Formulir Permohonan Penerapan Tarif Tunggal Pekerja Asing' pada Formulir Pengurangan Pendapatan dan Pajak, lalu serahkan ke perusahaan saat year-end tax settlement Februari, atau ke kepala kantor pajak tempat tinggal pajak saat pelaporan final Mei. Hanya untuk orang yang tidak memiliki kewarganegaraan Korea pada tanggal akhir tahun pajak tersebut.

Banyak yang salah paham tentang periodenya. Pasal saat ini menetapkan bahwa jika Anda pertama kali memberikan tenaga kerja di Korea sebelum 31 Desember 2026, hingga tahun pajak yang berakhir dalam 20 tahun sejak hari itu (UU Pembatasan Pajak Khusus Pasal 18-2(2)). Masih banyak data di web yang menggunakan '5 tahun' dari sebelum revisi, jadi jangan hapus pilihan Anda sendiri karena percaya angka itu. Bekerja di perusahaan dengan hubungan khusus dikecualikan (pasal yang sama, Peraturan Pelaksanaan UU yang sama Pasal 16-2).

Banyak yang hilang jika Anda memilih. Pasal 18-2(3) UU Pembatasan Pajak Khusus menetapkan bahwa jika tarif tunggal diterapkan, ketentuan bebas pajak, pengurangan, pembebasan, dan pengurangan pajak tidak berlaku. NTS menjelaskan bahwa akibatnya, premi asuransi kesehatan nasional dan premi asuransi ketenagakerjaan yang ditanggung perusahaan juga tidak dibebaskan pajak.

Jika Anda hanya membandingkan angka tarif, kesimpulannya terbalik. Dua metode ini memiliki basis berbeda untuk dikalikan tarifnya. Tarif dasar menerapkan tarif progresif 6–45% pada basis pajak yang merupakan pendapatan kerja tahunan dikurangi pendapatan bebas pajak, pengurangan pendapatan kerja, pengurangan pribadi, dll., sedangkan tarif tunggal langsung mengalikan 19% pada pendapatan kerja tahunan termasuk pendapatan bebas pajak. NTS juga hanya menjelaskan: "Apakah penerapan tarif tunggal menguntungkan berbeda untuk setiap individu." Perhitungan perbandingan dan tabel ada di Pelaporan Pajak Penghasilan Komprehensif Mei dan Hometax.

Memilih 19% bukan berarti selesai. Pasal 103-13 Undang-Undang Pajak Lokal (berlaku 2026) menetapkan untuk memotong khusus 10 persen dari pajak penghasilan yang diterapkan insentif pajak sebagai pajak penghasilan lokal pribadi.

Ada jalur terpisah yang hanya berlaku untuk orang tertentu. Pekerja asing yang memberikan teknologi sesuai kontrak pengenalan teknologi teknik atau memiliki gelar sarjana atau lebih tinggi di bidang sains dan teknik dengan pengalaman R&D luar negeri mendapat pengurangan 50% pajak penghasilan atas pendapatan kerja yang timbul selama 10 tahun, dan jika bekerja di perusahaan khusus material, suku cadang, dan peralatan dll., mendapat pengurangan 70% selama 3 tahun pertama (UU Pembatasan Pajak Khusus Pasal 18). Guru penutur asli dapat dibebaskan jika ada klausul pembebasan guru (profesor) dalam perjanjian pajak dengan negara asal dan memenuhi syarat, tetapi syarat berbeda untuk setiap perjanjian. Teks asli perjanjian dapat diperiksa di Sistem Informasi Hukum Pajak NTS (taxlaw.nts.go.kr → 법령 → 조세조약).

Tiga Kasus dengan Prosedur yang Benar-Benar Berbeda — Pekerja Harian, Resign di Tengah Tahun, 2 Tempat Kerja

Pendapatan kerja harian adalah pemisahan final dengan pemotongan pajak saat pembayaran, sehingga bukan objek year-end tax settlement dan tidak digabungkan ke pendapatan komprehensif. Tarif pemotongan 6%, pengurangan pendapatan kerja harian 150.000 KRW per hari, pengurangan pajak pendapatan kerja 55% dari pajak yang dihitung (berdasarkan panduan NTS). NTS menjelaskan pekerja harian sebagai pekerja yang bekerja kurang dari 3 bulan (kurang dari 1 tahun untuk proyek konstruksi) dan menerima gaji berdasarkan hasil kerja per hari atau jam, tetapi dibedakan berdasarkan realitas kerja bukan nama dalam kontrak, dan jika harian dan reguler tercampur dalam setahun, kesimpulannya berbeda lagi. Serahkan penentuan ke ☎126 atau ☎1588-0560.

Jika resign di tengah tahun, penyelesaian dilakukan saat membayar gaji bulan resign (UU Pajak Penghasilan Pasal 137). Jika pindah tempat kerja, Anda harus menyerahkan formulir termasuk pendapatan kerja yang diterima dari tempat kerja lama dari Januari hingga bulan resign agar perusahaan baru memotong pajak dengan menggabungkan pendapatan dari kedua tempat kerja (UU yang sama Pasal 138(1)). Tanda terima pemotongan pajak diterbitkan paling lambat akhir Februari tahun berikutnya, dan untuk yang resign di tengah tahun paling lambat akhir bulan berikutnya dari bulan pembayaran gaji bulan resign (UU yang sama Pasal 143).

Jika tidak terselesaikan dengan cara apapun, jalan keluarnya adalah Mei. Jika tidak menjalani year-end tax settlement di Februari atau melewatkan pengurangan karena tidak menyiapkan bukti, Anda dapat menyelesaikan dengan melaporkan atau menerima pengembalian melalui pelaporan pajak penghasilan komprehensif final 1–31 Mei (UU Pajak Penghasilan Pasal 70(1)). Jika akan pulang ke negara asal, atur urutan karena rekening pengembalian dan prosedur lump-sum refund Pensiun Nasional terkait.

Situs web berbahasa Inggris NTS (nts.go.kr/english → Year-end Tax Settlement) memiliki buku panduan bahasa Inggris dan penjelasan dalam bahasa Inggris, Mandarin, dan Vietnam. Namun karena materi multibahasa NTS hanya tiga bahasa tersebut, ada pembaca yang tidak memiliki materi resmi dalam bahasa mereka sama sekali. Dalam kasus itu, periksa daftar persiapan dengan materi bahasa Inggris dan konsultasi dengan ☎1588-0560.

Pelaporan pajak itu sendiri tidak ada hubungannya dengan LACHA. Namun pada Januari–Februari, jadwal ke Kantor Imigrasi, rumah sakit, lembaga pendidikan, dan kantor pajak bertumpuk, dan sebagian besar hanya buka pada jam kerja hari kerja. LACHA (라차) adalah super-app transportasi & pembayaran untuk orang asing yang dapat digunakan langsung tanpa autentikasi pribadi, dapat membayar KTX, bus ekspres, taksi, kereta bandara, dan kartu transportasi di satu tempat. LACHA tidak menangani pelaporan atau pengembalian pajak.

Ingin transportasi & pembayaran Korea dalam satu aplikasi — tanpa nomor telepon atau rekening bank Korea? Coba LACHA.

Dirancang untuk dipakai tanpa nomor telepon atau rekening bank Korea, mendukung DANA, Alipay, Apple Pay, dan metode pembayaran luar negeri lainnya. Panggil taksi, pesan KTX, bus ekspres, dan kereta bandara AREX — semua dalam satu aplikasi.

Diskon KTX hingga ₩10.000 sekarang. Masukkan kode GUIDE3 saat daftar, dapat 3.000P lagi

Unduh sekarang

Pertanyaan yang Sering Diajukan (FAQ)

Q1. Perusahaan bilang akan mengurusnya sendiri, apa ada yang harus saya serahkan? Ada. Pasal 140(1) UU Pajak Penghasilan (berlaku 2026) menetapkan karyawan menyerahkan Formulir Pengurangan Pendapatan dan Pajak untuk Penerima Pendapatan Kerja ke perusahaan sebelum menerima gaji Februari tahun berikutnya. Jika tidak menyerahkan formulir ini, sesuai Pasal 137(3) UU yang sama hanya pengurangan dasar pribadi dan pengurangan pajak standar yang diterapkan. Artinya pajak ditetapkan tanpa tanggungan keluarga, biaya medis, atau sewa bulanan.

Q2. Apakah saya bisa memasukkan pasangan dan orang tua di negara asal sebagai tanggungan? NTS menjelaskan bahwa jika pasangan pekerja asing yang merupakan residen Korea memiliki pendapatan tahunan 1 juta KRW atau kurang, pengurangan dasar dapat diterima meskipun tinggal di negara asal (UU Pajak Penghasilan Pasal 50). Untuk keluarga langsung (orang tua, anak), selain hidup bersama, bukti pemberian nafkah aktual seperti riwayat pengiriman biaya hidup juga diperlukan. Dokumen yang diterbitkan pemerintah negara asal memerlukan autentikasi Apostille untuk negara anggota Konvensi Apostille, atau legalisasi konsulat oleh Kedutaan Besar Korea di negara asal untuk negara non-anggota. Konfirmasi kasus Anda dengan ☎1588-0560.

Q3. Bukankah tarif tunggal 19% hanya berlaku 5 tahun? Pasal 18-2(2) UU Pembatasan Pajak Khusus saat ini menetapkan bahwa jika memberikan tenaga kerja pertama kali di Korea sebelum 31 Desember 2026, hingga tahun pajak yang berakhir dalam 20 tahun sejak hari itu. '5 tahun' adalah standar sebelum revisi, tetapi banyak data yang masih menggunakan angka itu tersisa di web. Namun jika memilih tarif tunggal, bebas pajak, pengurangan, pembebasan, dan pengurangan pajak semuanya tidak berlaku (pasal yang sama (3)), dan pajak penghasilan lokal pribadi 10% juga ditambahkan terpisah sesuai Pasal 103-13 Undang-Undang Pajak Lokal. Untung atau rugi berbeda untuk setiap individu, jadi hitung dan pilih sesuai panduan NTS.

Q4. Saya bekerja sebagai pekerja harian, mengapa saya tidak ada year-end tax settlement? Pendapatan kerja harian adalah pemisahan final dengan pemotongan pajak saat pembayaran, sehingga bukan objek year-end tax settlement dan tidak digabungkan ke pendapatan komprehensif (berdasarkan panduan NTS). Tarif pemotongan 6%, pengurangan pendapatan kerja harian 150.000 KRW per hari. Namun apakah Anda pekerja harian dibedakan berdasarkan realitas kerja bukan nama dalam kontrak, dan jika harian dan reguler tercampur dalam setahun, kesimpulannya berbeda lagi. Jangan tentukan sendiri, tanyakan ke ☎126 atau ☎1588-0560.

Q5. Saya melewatkan year-end tax settlement Februari. Apakah itu saja? Tidak. Jika tidak menjalani year-end tax settlement di Februari atau tidak menerima pengurangan karena tidak menyiapkan bukti, Anda dapat menyelesaikan melalui pelaporan pajak penghasilan komprehensif final 1–31 Mei (UU Pajak Penghasilan Pasal 70(1)). Prosedur dan jalur yang tersedia dalam bahasa Inggris dirangkum di Pelaporan Pajak Penghasilan Komprehensif Mei dan Hometax. Namun kelayakan pelaporan dan jumlah pajak tidak ditentukan dengan artikel itu, jadi konfirmasi dengan ☎1588-0560 atau kantor pajak setempat.

Referensi: Artikel ini merangkum informasi umum berdasarkan undang-undang publik dan panduan NTS, bukan konsultasi hukum atau pajak. Informasi pasal, jadwal, dan kontak dalam teks adalah berdasarkan NTS per 2026-08, dikonfirmasi dari Siaran Pers NTS "Year-End Tax Settlement Pekerja Asing, Tidak Sulit dengan NTS!" (7 Jan 2026) dan teks pasal asli Pusat Informasi Hukum Nasional. Jadwal year-end tax settlement diumumkan NTS setiap tahun, undang-undang pajak berubah setiap tahun, dan nomor telepon serta jam operasi juga dapat berubah. Pengurangan pajak apa yang dapat Anda terima bergantung pada jenis pendapatan, status residen, dan perjanjian pajak, jadi sebelum bertindak, konfirmasi lagi dengan kasus Anda sendiri melalui ☎1588-0560 (Konsultasi Pajak Berbahasa Inggris NTS untuk Orang Asing) atau ☎126 (Pusat Konsultasi Pajak Nasional). Tinggal dan visa ☎1345, upah dan kondisi kerja ☎1350 adalah salurannya. LACHA tidak terkait dengan lembaga-lembaga di atas dan merupakan layanan transportasi & pembayaran swasta, tidak menangani pelaporan atau pengembalian pajak.